Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 – Novedades Fiscales.

 

Novedades Fiscales.

Con fecha 5 de julio entró en vigor la Ley 6/2018 de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, publicada en el Boletín Oficial del estado (BOE) el pasado 4 de julio, con importantes novedades para los contribuyentes.

Modificaciones en la Ley del IRPF con efectos desde el 05-07-2018

• Para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825 euros aumenta la reducción por obtención de rendimientos del trabajo siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros.

Se establecen las reglas para calcular la reducción y para determinar el tipo de retención o ingreso a cuenta a practicar sobre los rendimientos que se satisfagan o abonen a partir del 5 de julio de 2018. La regularización del tipo de retención o ingreso a cuenta, se realizará, cuando proceda, a opción del pagador, en los primeros rendimientos del trabajo que se satisfagan o abonen a partir del 5 de julio, o en los primeros rendimientos del trabajo que se satisfagan o abonen a partir del mes de agosto.

• Se aplica una deducción de hasta 1.200 € anuales por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 € ni genere el derecho a las deducciones por descendientes o ascendientes con discapacidad. El importe de la deducción anticipada será de 100 € mensuales.

• Se mejora la deducción por ser una ascendiente, o un hermano de huérfano de padre y madre, que forma parte de una familia numerosa, en 600 € anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, según corresponda. Se podrá anticipar el abono de este incremento.

• Se eleva el límite excluyente de la obligación de declarar, de 12.000€ a 14.000€, para los perceptores de rendimientos del trabajo cuando exista más de un pagador salvo las excepciones establecidas, o cuando se trata de pensiones compensatorias de cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, o cuando el pagador no está obligado a retener, o rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención. Pero para el ejercicio 2018, cuando el impuesto se hubiera devengado a partir del 5 de julio dicho límite será de 12.643 €.

• Incrementa la cuantía exenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Para los premios derivados de juegos celebrados con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de la ley la cuantía exenta será de 2.500 €. La cuantía exenta será de hasta 10.000 € para los premios derivados de juegos celebrados a partir del 5 de julio de 2018. La cuantía exenta será de 20.000 € para los celebrados en 2019. Y de 40.000 € a partir de 2020.

Modificaciones en la Ley del IRPF con efectos desde el 01-01-2018

• La deducción por maternidad se podrá incrementar hasta en 1.000 € adicionales, cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados, con cierta limitaciones en dicho importe. No se podrá solicitar el abono anticipado para este incremento.

• Se incluyen “las demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas” dentro del límite conjunto excluyente de la obligación de declarar de 1.000 € anuales previsto para las rentas inmobiliarias imputadas, los rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado.

• Se eleva el porcentaje de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, del 20 al 30%. Incrementándose la base máxima de deducción en 60.000 € anuales.

Modificaciones en la Ley del IVA con efectos desde el 05-07-2018

• Con efectos a 5 de julio de 2018 se aplica el tipo impositivo reducido del 10% a la entrada a las salas cinematográficas.

• Se reduce el requisito, del 75% al 10% el importe que debe cubrir la prestación económica vinculada al servicio de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencia para poder aplicar el tipo impositivo superreducido del 4%.

Modificaciones en la Ley del IVA con efectos desde el 01-01-2019

• Se modifica la exención por los servicios prestados directamente a sus miembros por uniones, agrupaciones o entidades autónomas, incluidas las AIE, para ajustar su regulación al Derecho de la UE. La exención resultará solo de aplicación a aquellas cuyos miembros desarrollen actividades de interés general que queden exentas de IVA.

• Se modifica la normativa interna en lo referente a las reglas que determinan la localización en el territorio de aplicación del Impuesto de los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión o de televisión y la regulación del Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica por empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad.

Modificaciones en la Ley del IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

• Para los períodos impositivos que se inicien a partir del 01-01-2018 se modifica la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles y su régimen transitorio, para adaptar su regulación a los acuerdos adoptados en el seno de la UE y de la OCDE respecto a los regímenes conocidos como «patent box».

• Con efectos 5 de julio de 2018 se establecen las obligaciones que deberán cumplir los productores que se acojan a la deducción por inversiones en producción extranjera de largometrajes cinematográficos o de obras audiovisuales realizados en territorio español.

Otras modificaciones tributarias.

• Con efectos desde 01-01-2019, se integra el tipo impositivo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos en el tipo estatal especial.

• Se prorroga para el ejercicio 2018 la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio (I.P.).

Codina Associats - Fiscal