RENTA 2017

 

 

 

El día 4 de abril de 2018 comienza el plazo para la liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en este ejercicio no existen grandes novedades con respecto al año 2016.

Plazo de presentación de la declaración del IRPF del ejercicio 2017.

El plazo de presentación de las autoliquidaciones del IRPF correspondientes al ejercicio 2017, cualquiera que sea su resultado, será el comprendido entre los días 4 de abril y 2 de julio de 2018, ambos inclusive.

No obstante, en el caso de realizar el pago de la declaración por medio de domiciliación bancaria, el trámite podrá realizarse desde el día 4 de abril de 2018 hasta el día 27 de junio de 2018, ambos inclusive.

En este caso la entidad bancaria señalada en la declaración procederá, el día 2 de julio de 2018 a cargar en cuenta el importe domiciliado, remitiendo, posteriormente, al contribuyente justificante del ingreso realizado que servirá como documento acreditativo de dicho ingreso.

 Pago en dos plazos

Se podrá proceder a este beneficio fiscal en el pago del IRPF del ejercicio 2017.

El primero plazo, del 60 por 100 de su importe, en el momento de presentar la declaración.

Y el segundo plazo del 40 por 100 restante. El plazo para efectuar el pago será el 5 de noviembre de 2018.

Documentación necesaria para la confección de la Declaración de Renta y Patrimonio.

1. Datos Personales: NIF y/o datos de todos los miembros de la Unidad Familiar y circunstancias personales (edad, grado de discapacidad, etc.).

2. Datos fiscales: Opciones – mediante la casilla 450 Renta 2016 y la fecha de caducidad del DNI o NIE / Cl@ve PIN o certificado electrónico.

3. Hacienda podrá confeccionar los cálculos (*) (borrador con opción individual y/o conjunta):

– Ingresos de nóminas, incluyendo retenciones y cotización a la Seguridad Social.

– Cotizaciones de autónomos.

– Ingresos por pensiones y las aportaciones a los planes de pensiones.

– Cuentas bancarias y activos financieros.

– Bienes inmuebles y su referencia catastral, hipotecas, etc. Y la naturaleza de su afectación (vivienda habitual, afecta a actividades económicas, parkings, solares, etc.)

– Valor de transmisión de participaciones o acciones y/o inmuebles.

(*) Es aconsejable su revisión, respecto a datos que fueran incorrectos u otros que no estuvieran contemplados.

4. EXENCIONES A TENER EN CUENTA:

 a) Exención total de los premios de lotería y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal y Apuestas del Estado y por los órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, así como los sorteos organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizados a la ONCE (a tener en cuenta el gravamen especial del 20% sobre los mismos cuando su importe sea > a 2.500 €). Por tanto, información de la percepción obtenida de este tipo de premios (No obligación de declarar en Renta, aunque sí para control de ahorro y de inversiones efectuadas).

b) Exención de los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los NUEVOS PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO (Siempre que no se efectúe ninguna disposición del capital resultante del Plan antes de finalizar el plazo de 5 años desde su apertura).

c) Exención de las rentas mínimas de inserción establecidas por las CCAA, y las demás ayudas para atender a colectivos de riesgo de exclusión social, situaciones de emergencia social, habitacional, de alimentación, escolarización y otras necesidades básicas de menores o discapacitados que carezcan de medios económicos suficientes. Importe máximo conjunto de 1,5 veces el IPREM.

d) Exención de las ayudas concedidas a las víctimas de delitos violentos previstos en la Ley 35/1995 y la Ley 1/2004 de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género, y otras ayudas públicas satisfechas a víctimas de violencia de género por tal condición.

e) Exención de la ganancia patrimonial consecuencia de las daciones en pago o de un procedimiento de ejecución hipotecaria que afecte a la vivienda habitual del contribuyente, en determinados supuestos. Será necesario no disponer de otros bienes o derechos en cuantía suficiente para satisfacer la totalidad de la deuda y evitar la transmisión de la vivienda.


 5. Certificados de retenciones sobre RETRIBUCIONES Y SALARIOS, Y RETENCIONES PRACTICADOS COMO PROFESIONALES:

Documentación facilitada por las empresas donde ha trabajado durante 2017, así como prestaciones de servicios realizadas, y otra información a tener en cuenta:

– Salario bruto, incluyendo retribución en dinero, en especie, dietas…

– Cotizaciones a la Seguridad Social.

– Indemnizaciones percibidas. – Retenciones por el IRPF.

– Cuotas de Colegios Profesionales. – Cuotas de Afiliación a Sindicatos.

 Hay que tener en cuenta la exención en el IRPF de las prestaciones por desempleo percibidas en la modalidad de pago único (desde 2013 desapareció el límite de 15.500 €).

¡ATENCIÓN!: Hay que tener en cuenta, en caso de figurar exención de dietas por locomoción y manutención, que corresponda a desplazamientos realizados y que la empresa certifique esta circunstancia. Aconsejable disponer de las pruebas y justificantes de los desplazamientos realizados (hojas de rutas realizadas y sus justificantes).  

6. Certificados de entidades financieras y/o entidades de previsión social, referente a la percepción del rescate de Planes de Pensiones: (por las contingencias de Jubilación, desempleo, gran invalidez, etc.):

– Importes relativos a la percepción de capital y los cómputos de reducción del 40%.

– Importes relativos a la percepción de renta vitalicia, si procede.

7. Certificado de prestaciones y retenciones: La entidad gestora de la Seguridad Social ha de facilitar esta documentación para los casos de pensiones de jubilación, desempleo o accidentes y otras prestaciones.

8. Certificados de cuentas bancarias: Información de la entidad financiera que incluye los saldos de las cuentas a 31 de diciembre, saldos medios del 4º trimestre, intereses y cuantías retenidas, así como demás información relevante respecto a conversión de participaciones preferentes en bonos y/o acciones.

9. Certificados de fondos de inversión, de cartera de acciones, pagarés, obligaciones, depósitos y en general, cualquier activo financiero: valoración a 31 de diciembre de 2017, importes de adquisición, intereses y cuantías retenidas.

 

A DESTACAR PARA LA RENTA 2017

10. EN RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO: DISTRIBUCIONES DE PRIMA DE EMISIÓN Y REDUCCIÓN DE CAPITAL CON DEVOLUCIÓN DE APORTACIONES.

Disponer de la información contable y mercantil, para la tributación en concepto de rendimientos de capital mobiliario, de los supuestos de distribución de la prima de emisión correspondiente a valores no cotizados, así como por las reducciones de capital con devolución de aportaciones a los socios.

INFORMACIÓN PARA EL CÓMPUTO: Fondos propios del último ejercicio cerrado con anterioridad a la fecha de la distribución de la prima correspondiente a las acciones o participaciones y su valor de adquisición, Importes repartidos de beneficios procedentes de reservas incluidas en estos fondos propios.

Se computará como rendimiento de capital mobiliario, cuando la diferencia entre el valor de los Fondos Propios del último ejercicio cerrado con anterioridad a la fecha de distribución de la prima correspondiente a las acciones o participaciones y su valor de adquisición, sea POSITIVA, el importe obtenido (o el valor normal de mercado de los bienes, servicios o derechos recibidos), se considerará rendimiento del capital mobiliario con el límite de dicha diferencia positiva. (Para el cálculo del límite, los fondos propios habrán de minorarse, si procede, en los importes repartidos de beneficios procedentes de reservas incluidas en los fondos propios, con anterioridad a la fecha de la distribución de la prima de emisión, y en el importe de las reservas legalmente indisponibles incluidas en estos fondos propios que se hubieren generado con posterioridad a la adquisición de las acciones o participaciones.

11. Deducción de la vivienda habitual: Desde 1 de Enero de 2013 ya no se aplica en adquisiciones a partir de ésta fecha: Se aconseja asimismo disponer de las Escrituras y otra documentación de la adquisición y/o construcción de la vivienda habitual efectuada en ejercicios anteriores, así como de las reinversiones efectuadas de la vivienda habitual (Escrituras de venta y de adquisición y datos hipotecarios correspondientes relativos a las transacciones efectuadas), gastos de notarios, registro, pagos al constructor, a la inmobiliaria y si procede importes de contratos de arras.

 Asimismo, cabe tener en cuenta que:

  1. Se podrá continuar desgravando si se ha adquirido la vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013 o satisfecho cuantías con anterioridad a esta fecha para la construcción de la misma.
  2. Haber satisfecho cuantías con anterioridad a 1 de enero de 2013 por obras de rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, siempre que las citadas obras estén acabadas antes de 1 de enero de 2017.
  3. Haber satisfecho cuantías para la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual de las personas con discapacidad con anterioridad a 1 de enero de 2013 siempre y cuando las citadas obras estuvieran concluidas antes de 1 de enero de 2017. En todo caso resultará necesario que el contribuyente hubiese practicado la deducción por inversión en vivienda habitual en relación con las cuantías satisfechas para la adquisición o construcción de dicha vivienda en un período impositivo devengado con anterioridad a 1 de enero de 2013.

RECORDATORIO: Cuentas vivienda: Los contribuyentes que con anterioridad a 1 de enero de 2013 hubiesen depositado cuantías en CUENTAS VIVIENDA destinadas a la primera adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual, y que en el ejercicio 2014 hubiese transcurrido el plazo de 4 años des de la apertura de la cuenta, DEBERÁN SUMAR A LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL Y A LA CUOTA AUTONÓMICA DEVENGADAS EN EL EJERCICIO 2014 las deducciones practicadas hasta el ejercicio 2012, CON INTERESES DE DEMORA. (En aquellos casos en los que no haya sido posible cumplir en la adquisición de la vivienda habitual).

12. Recibo IBI propiedades inmobiliarias: Datos de referencias catastrales, naturaleza y afectación del inmueble (es imprescindible contrastar los datos de titularidad del contribuyente, respecto de los que figuren en los datos fiscales de Hacienda, para tener en cuenta las discrepancias que aparecen y las incidencias fiscales que puedan derivarse).

RECORDATORIO PARA 2017: En las imputaciones de renta inmobiliaria el tipo del 1,1% se aplicará únicamente para valores catastrales revisados en los diez períodos impositivos anteriores al momento en que se imputará la renta, desaparece la referencia a 1994. (En otro caso el % de imputación será del 2%).

13. Arrendamientos de inmuebles y/o negocios: Recibidos de ingresos, así como facturas de los gastos necesarios y correlacionados con los ingresos, facturas de mejoras e inversiones efectuadas. Para los arrendamientos de los locales de negocio se precisará el certificado de retenciones. Para los arrendamientos de viviendas, se precisará el certificado del arrendatario (RECORDATORIO PARA 2016: DESAPARECE LA REDUCCIÓN DEL 100% cuando la persona arrendataria tuviera entre 18 y 30 años y que tuviese rendimientos del trabajo o de actividades económicas superiores al IPREM).

14. Certificado préstamos hipotecarios: Cuadro de amortización de la hipoteca facilitada por la entidad financiera que incluye intereses, capital, comisiones y si procede, capital e intereses de préstamos personales y/o familiares efectuados, en base a las condiciones contractuales pactadas. Cabe tener en cuenta los importes destinados efectivamente a la adquisición de la vivienda habitual y la información precisa a facilidad en la propia declaración, respecto del préstamo a considerar.

15. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES:

DISTINCIÓN PERIODO DE GENERACIÓN:

Ha desaparecido la distinción de las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones con periodo de generación igual o inferior al año, de forma que sea cual sea su período de generación forman parte de la BASE IMPONIBLE DE AHORRO.

COEFICIENTS DE ACTUALITZACIÓN:

Cabe tener en cuenta que, en la transmisión de inmuebles, se eliminó la aplicación de los coeficientes de actualización como corrector de la depreciación monetaria actualizando el valor de adquisición. Asimismo, el saldo negativo de la integración y compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales en la base imponible general, se PODRÁ COMPENSAR con el saldo positivo de los rendimientos y las imputaciones de renta, con el límite del 25%.

INTEGRACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO Y SALDO POSITIVO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES:

Los rendimientos de capital mobiliario que se integran entre sí en la BASE IMPONIBLE DEL AHORRO. Si los rendimientos son negativos, su importe se compensará con el saldo positivo de las GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES con el límite del 25% de este saldo positivo (*).

GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES que se integran en la BASE IMPONIBLE DEL AHORRO. Si el saldo de la integración y compensación fuera negativo, su importe se podrá compensar con el saldo positivo de los RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO, con el límite del 25%, de este saldo positivo.

En ambos casos, si quedase SALDO NEGATIVO, su importe se compensará en los 4 años siguientes.

(*) Período transitorio: Durante los años 2015, 2016 y 2017 el % de COMPENSACIÓN NO SERÁ DEL 25%, sino del 10%, 15% y 20%, respectivamente.

COEFICIENTES DE ABATIMIENTO:

Se mantienen los coeficientes de abatimiento, aunque se limita su aplicación a las GANANCIAS PATRIMONIALES derivadas de la venta de bienes con un valor de transmisión máximo de 400.000 €.

ATENCIÓN: Este límite se aplicará AL CONJUNTO DE LOS VALORES DE TRANSMISIÓN de todos los elementos PATRIMONIALES a que hayan resultado de aplicación los coeficientes de abatimiento desde 1 de enero de 2015 hasta el momento de la imputación temporal de la ganancia patrimonial. Es un límite conjunto con independencia del hecho de que la venta de cada uno de ellos se produzca en diferentes momentos.

NUEVO SUPUESTO DE EXCLUSIÓN DE LAS GANANCIAS PATRIMONIALES QUE SE PONGAN DE MANIFIESTO CON MOTIVO DE LA TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES (INMUEBLES Y DE OTROS ELEMENTOS PATRIMONIALES) PARA MAYORES DE 65 AÑOS:

Quedan excluidos de gravamen las GANANCIAS PATRIMONIALES que se pongan de manifiesto en la transmisión de elementos PATRIMONIALES para mayores de 65 años, siempre que el importe (total o parcial), obtenido en la transmisión se DESTINE EN EL PLAZO DE 6 MESES A CONSTITUIR UNA RENTA VITALICIA ASEGURADA A SU FAVOR. EL IMPORTE MÁXIMO TOTAL A ÉSTOS EFECTOS QUE SE PODRÁ DESTINAR SERÁ DE 240.000 €.

Se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia patrimonial obtenida si el importe reinvertido es inferior al total percibido en la transmisión.

EXTINCIÓN DEL RÉGIMEN MATRIMONIAL DE SEPARACIÓN DE BIENES:

RECORDATORIO PARA 2017: NO EXISTE GANANCIA O PÉRDIDA PATRIMONIAL, CUANDO POR IMPOSICIÓN LEGAL O RESOLUCIÓN JUDICIAL, SE PRODUZCAN ADJUDICACIONES POR CAUSA DIFERENTE DE LA PENSIÓN COMPENSATORIA ENTRE CÓNYUGES, TAMBIÉN EN LAS COMPENSACIONES DINERARIAS, QUE SE AÑADEN A LA ADJUDICACIÓN DE BIENES.

ATENCIÓN: LAS COMPENSACIONES DINERARIAS NO DARAN DERECHO A REDUCIR LA BASE IMPONIBLE DEL PAGADOR NI CONSTITUIRÁ RENTA PARA EL PERCEPTOR.

– Escrituras de transmisión onerosa de inmuebles o por transmisión lucrativa (donación o “mortis-causa”).

– Información de transmisión de participaciones y/o acciones de entidades mercantiles, disoluciones de sociedades: Importes de adquisición o suscripción e importe de transmisión.

– Justificantes de las pérdidas en el juego y de las ganancias obtenidas en bingos, casinos, máquinas tragaperras, juegos on-line.

– Justificantes bancarios de las Participaciones Preferentes en caso de conversión en Obligaciones y/o Acciones, y también importe de la indemnización, si procede, obtenido de la Entidad financiera.

– Datos justificativos (Escrituras y documentación relevante) en caso de daciones en pago de la vivienda a la Entidad financiera.

– ES IMPORTANTE GUARDAR JUSTIFICANTES DE RELEVANCIA RESPECTO A LAS FECHAS DE ADQUISICIÓN, MEJORAS, ETC., ASÍ COMO LOS VALORES DE TRANSMISIÓN DERIVADOS DE LAS ESCRITURAS Y/O DOCUMENTOS DE TRANSMISIÓN, POR LA APLICACIÓN PERTINENTE DE LOS COEFICIENTES DE ABATIMIENTO, TENIENDO EN CUENTA EL LÍMITE DE LOS 400.000 € DE LOS VALORES DE TRANSMISIÓN RESPECTIVOS.

– Documentación de las rentas vitalicias constituidas respecto de los importes obtenidos en la transmisión de elementos patrimoniales.

 16. Certificado de valores y de fondos de inversión y otros activos financieros: La entidad gestora ha de facilitar esta documentación que ha de incluir:  

– Cotización media del 4º Trimestre y valor liquidatario a 31 de diciembre (fondos de inversión y de otros activos financieros).

– Dividendos, intereses y retenciones.

– Gastos y comisiones.  

– Operaciones de venta y compra, y operaciones de venda de derechos de subscripción.

17. Rendimientos de actividades económicas en ESTIMACIÓN DIRECTA:

Rendimientos netos Otras rentas (excluidas las exentas) Reducción
11.250 euros o menos 6.500 euros o menos 3.700
Entre 11.250 y 14.450 6.500 euros o menos 3.700 – [1,15625x (RN – 11.250)]
Más de 14.450 euros Cualquier importe 0

 

Así mismo cuando se trate de personas con discapacidad, podrán adicionalmente reducir 3.500 € anuales. El importe será de 7.750 € anuales para las personas con discapacidad que acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65%.

(1) Actividades económicas que la totalidad de sus entregas o prestaciones de servicios hayan de efectuarse a una única persona, física o jurídica, no vinculada, o que el contribuyente tenga la consideración de trabajador autónomo económicamente dependiente. El conjunto de gastos deducibles correspondiente a todas sus actividades económicas no puede exceder del 30% de sus rendimientos íntegros declarados. Se deberán cumplir durante todo el período impositivo todas las obligaciones formales y de información, control y verificación y que no perciban rendimientos del trabajo en el período impositivo, a no ser que sean prestaciones por desempleo o de las previstas en el art. 17.2. a) Ley 35/2006 IRPF, siempre que el importe no supere los 4.000 € anuales, y que al menos el 70% de los ingresos del período impositivo estén sujetos a retención o ingreso a cuenta y que no realice ninguna actividad económica a través de entidades en atribución de rentas.

En los gastos deducibles para empresarios y profesionales en ED simplificada, la cuantía para el conjunto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación no podrá ser superior a 2.000 € anuales.

 

NOVEDADES RENTA 2017:

CLÁUSULAS SUELO:

De los importes percibidos por el contribuyente para la devolución de las cuantías que previamente hubiesen satisfecho a la entidad financiera por aplicación de las cláusulas suelo, si además se hubiesen percibido intereses indemnizatorios, NO HABRÁN de tributar por estos importes, y no deberán incluirse en la B.I. del Impuesto.

ASÍ MISMO HAY QUE TENER EN CUENTA que:

Sí deberán regularizarse e INCLUIR EN LA DECLARACIÓN DE IRPF 2017, SI LOS INTERESES PERCIBIDOS SE HUBIESEN APLICADO A LA DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL, O HUBIESEN TENIDO LA CONSIDERACIÓN DE GASTO DEDUCIBLE (EN CASO DE PRÉSTAMOS VINCULADOS A ACTIVIDADES ECONÓMICAS).

Deberán incluirse los importes deducidos en la declaración de renta de ejercicios precedentes, en el ejercicio en que se haya producido la sentencia, el laudo arbitral o el acuerdo con la entidad (según art. 50 del Reglamento del IRPF), aunque sin incluir intereses de demora (no será necesario efectuar declaraciones complementarias). Se marcará la casilla 540 y los importes se incluyen en las casillas 539 y 542.

Si los importes percibidos se destinan directamente, por la entidad financiera, a minorar el principal del préstamo, NO DEBERÁN REGULARIZARSE LAS DEDUCCIONES PRACTICADAS ANTERIORMENTE QUE CORRESPONDAN A ESTOS IMPORTES.

SI LOS IMPORTES PERCIBIDOS FUERON GASTO DEDUCIBLE, DEBERÁN PRESENTARSE DECLARACIONES COMPLEMENTRIAS DE LOS CORRESPONDIENTES EJERCICIOS, QUITANDO LA PARTE DE GASTO CORRESPONDIENTE, SIN SANCIÓN NI INTERESES DE DEMORA (es el caso de intereses que hubiesen sido deducibles respecto de préstamos vinculados de Actividades económicas). En este caso SÍ QUE DEBERÁN PRESENTARSE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS.

IMPORTES QUE HUBIESEN FORMADO PARTE DE LA BASE DE LA DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN VIVIENDA HABITUAL.

En la medida en que los importes hubiesen formado parte de la base de la deducción por inversión en vivienda habitual practicada en declaraciones anteriores, PERDERAN EL DERECHO A PRACTICAR LA DEDUCCIÓN, LO QUE OBLIGARÁ A REGULARIZAR SU SITUACIÓN TRIBUTARIA CONFORME A LO DISPUESTO EN EL ART. 59 DEL R.D. 439/2007. (Consultas Vinculantes V2430/2016 y V2431/2016).

  DERECHOS DE SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES (SCRIPT DIVIDENDS).

 La transmisión de los derechos de suscripción preferente procedentes de valores admitidos a negociación se cualifica como ganancia patrimonial sometida a retención (19%). Y su tributación en el IRPF será en el apartado de la renta de ahorro.

La opción habitual de los dividendos que se pueden cobrar en acciones o en capital, tributaran a partir de 2017, como un dividendo normal.

NOVEDADES DESTACABLES EN EL MODELO DE DECLARACIÓN:

 Se establece un Anexo C, en el que figurará información de transcendencia tributaria para ejercicios futuros, como pueden ser pérdidas patrimoniales obtenidas pendientes de compensar. Es decir, se trata de una ampliación del modelo, que será relevante a la hora de consignar determinados incentivos y/o pérdidas, para posibilitar su aplicación en los próximos ejercicios fiscales.

También se añade un nuevo apartado en el capítulo de GANANCIAS PATRIMONIALES, respecto a la transmisión de los derechos de suscripción.

18. Rendimientos de Actividades económicas. Incentivos fiscales de carácter empresarial de aplicación en el ejercicio 2016:

– Deducción por inversión de los beneficios en bienes del inmovilizado material y de inversiones inmobiliarias (10%), será de aplicación respecto de los rendimientos netos de Actividades económicas obtenidos a partir de 1 de enero de 2013. Cabe tener en cuenta los requisitos de cuantía de la inversión, plazo, % sobre rendimientos invertidos, límites sobre cuotas y permanencia de funcionamiento de los bienes en el patrimonio.

– Deducción por creación de puestos de trabajo con discapacidad en función de su grado (aumento de importes).

– Deducciones fiscales por la contratación por parte de Pimes de trabajadores menores de 35 años y desempleados.

– Régimen general y regímenes especiales de deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial.

19. Certificados de seguros de vida, jubilación o enfermedad y los rescates que se hayan producido: La han de facilitar las Compañías de seguros o Entidades Financieras.

20. Aportaciones a Mutualidades de previsión social alternativas al régimen especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta propia o Autónomos, en la parte que tenga por objeto la cobertura de las contingencias atendidas por este Régimen Especial (Deducción con el límite del 50% de la cuota máxima por contingencias comunes establecida en el Régimen especial).

21.  Certificado de invalidez, así como, en el caso de que sea necesario, acreditación de necesidad de obras de adecuación en la vivienda para minusválidos, y poder acreditar adecuadamente éstas circunstancias por parte de la Seguridad Social y/o Departamento de Bienestar Social y Familia.

22. Tener en cuenta nuevos impuestos negativos a favor de los contribuyentes que efectúen una actividad económica por cuenta propia o de otro integrados en una familia numerosa, o con ascendentes o descendientes discapacitados a cargo del contribuyente. El límite para cada una de las deducciones son sus cotizaciones sociales.

Se computan diferentes importes, que minoraran la cuota diferencial del impuesto los que realicen una actividad económica por cuenta propia o ajena por la cual estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, o que perciban prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección de desocupación, pensiones de la Seguridad Social o Clases Pasivas o percibidas por Mutualidades de Previsión social.

 23. Información fiscal del plan de pensiones: Información sobre las aportaciones efectuadas por el partícipe y/o promotor.

APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES: Se modifica el límite máximo de reducción en las aportaciones a sistemas de previsión social de que sea partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente. El límite pasa a ser de 2.500 € anuales.

Se modifica, así mismo, el límite máximo de reducción en las aportaciones. Se aplicará como reducción la menor de las cuantías siguientes:

El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de Actividades económicas percibidos de forma individual en el ejercicio y 8.000 € anuales. Se mantienen los 5.000 € anuales para las primas a seguros colectivos de dependencia satisfechos por la empresa.

NUEVOS PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO:

1.- Seguros individuales de vida (SIALP). Se reserva a contratos celebrados a partir de 1 de enero de 2015; no pueden cubrir contingencias diferentes de supervivencia o muerte. El contribuyente es contratante, asegurado y beneficiario, excepto en el caso de muerte.

2.- Depósitos o contratos financieros integrados en una cuenta individual del Plan separados en entidades de Crédito (CIALP). La inversión por aportaciones se limita a 5.000 €/año. Los rendimientos que generan los depósitos y los contratos financieros se integran de forma obligatoria en la cuenta individual, y no computan a los efectos de este límite.

Los Planes sólo pueden hacerse efectivos por el total en forma de capital, nunca en forma de rentas ni reintegros parciales. Exención de los rendimientos positivos si existe permanencia al menos de 5 años desde la primera aportación. Se perdería el beneficio de la exención al efectuar disposición, antes del plazo de 5 años o por el incumplimiento del límite máximo de aportaciones anuales.

24. Información fiscal de los importes invertidos en empresas de nueva o reciente creación: Deducción de la cuota estatal respecto de la inversión realizada (20% de deducción con una base máxima de 50.000 € – Importe Fondos Propios no superior a 400.000 € en el año de la inversión) – En la posterior desinversión a efectuar entre tres y doce años estará exenta la ganancia patrimonial si se reinvierte en otra entidad de nueva o reciente creación.

 25. Registros Fiscales: Información de carácter fiscal y/o contable de empresarios individuales o profesionales que desarrollen Actividades económicas (en función de los distintos regímenes de tributación), así como de la documentación justificativa de los gastos imputados y las pruebas relativas a capítulos como los gastos de vehículos y gastos de viajes.

26. Cartas de pago fraccionadas y declaraciones informativas: Para empresarios y profesionales (si procede) (modelos 130, 131 y también las declaraciones de IVA y Resumen Anual), así como modelo 184, en el caso de SCP y CB.

27. Recibos o certificados de las cuantías donadas a entidades benéficas, entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002 (ley del Mecenazgo).

28. Recibos de los pagos del alquiler de la vivienda habitual, para determinar la posible deducción en cuota, tanto de la parte estatal, como de la parte autonómica.

29. Otras circunstancias sobrevenidas o que se hayan producido durante el ejercicio 2017: Convenios de Separación o Divorcio, Pensiones Compensatorias pagadas, cambio de situación civil por viudedad o por matrimonio. Nacimiento y/o adopción de hijos, convivencia efectiva con ascendentes y/o descendientes. Circunstancias específicas en la convivencia de parejas de hecho. Pago de pensiones compensatorias al ex cónyuge, y si procede, pensiones alimenticias a los hijos y circunstancias importantes respecto a la custodia compartida de los hijos, con tal de valorar las reducciones aplicables o no.

 

ESPECÍFICO IRPF 2017 CUOTA AUTONÓMICA CATALUNYA

  1. Cuantías invertidas en la adquisición de acciones o participaciones sociales consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades mercantiles siempre y cuando se cumplan determinados requisitos (Deducción 30% de los importes invertidos con un importe máximo de deducción 6.000 €).
  2. Cuantías invertidas en la adquisición de acciones consecuencia de acuerdos de ampliación de capital subscritos por medio del segmento de empresas en expansión del MAB (Mercado Alternativo Bursátil). (Importe máximo de deducción 10.000 €). Art. 21 Ley 26/2009 Generalitat de Catalunya.
  3. Por nacimiento y adopción de hijos: 300 € por nacimiento y adopción de hijos, en la declaración conjunta de los progenitores ó 150 €, en la declaración individual de cada uno de ellos.
  4. Por rehabilitación de vivienda habitual: 1,5% de las cuantías satisfechas en el período impositivo.
  5. Donaciones efectuadas a entidades que promuevan la lengua catalana, que contribuyan a la mejora de medio ambiente, a favor de centros de investigación adscritos a universidades catalanas y los promovidos o participados por la Generalitat, que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológica.
  6. Por el pago de intereses de préstamos por los estudios de máster y de doctorado: el importe de los intereses pagados en el período impositivo por préstamos concedidos mediante la Agencia de Gestión de Ayudas Universitarias y de Investigación.
  7. Impuesto sobre el Patrimonio. Hay obligación de presentar declaración. El mínimo exento hasta 500.000 €. Las normas de valoración del Impuesto se regirán según la Ley 19/1991.